|
Home >> Pensioen
Tips over gefacilieerde lijfrente
Als u meer te weten wilt komen over de mogelijkheden om lijfrentepremies als uitgave voor inkomensvoorzieningen aftrekbaar te maken voor aangifte inkomstenbelasting is het heel verstandig als u even verder gaat lezen. Hieronder vindt u namelijk een aantal tips over het aftrekbaar maken van premies van gefacilieerde lijfrentes.
1. Gefacilieerde lijfrente
Als er sprake is van een gefacilieerde lijfrente is het mogelijk om deze als persoonlijke verplichting op te voeren en zo de premie af te trekbaar te maken. Aan dergelijke lijfrentes worden een aantal voorwaarden gesteld. Deze zijn dat er een aanspraak moet ingevolge een overeenkomst van levensverzekering. Daarnaast moet er sprake zijn van vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen. De uitkering zal moeten eindigen bij het overlijden. Een gefacilieerde lijfrente kent vier vormen. Overige lijfrentes komen niet in aanmerking voor de aftrek Hieronder zullen de gefacilieerde lijfrentes besproken worden.
2. Levenslange oudedagslijfrente
Dit betreft een lijfrente waarbij de termijnen toekomen aan de degene die belastingplichtig is. De uitkering zal uiterlijk in moeten gaan in het jaar waarop de leeftijd van 70 jaar wordt bereikt en mag uitsluitend eindigen bij het overlijden van de belastingplichtige.
3. Nabestaandenlijfrente
De nabestaandenlijfrente betreft een lijfrente waarbij de uitkering ingaat bij het overlijden van de belastingplichtige en toekomt aan een natuurlijk persoon. Er is een uitzondering op de eis dat de uitkering in moet gaan direct na het overlijden en dat is als er aanspraak gemaakt kan worden op een ANW-uitkering. In dat geval kan de uitkering uitgesteld worden tot dat bijvoorbeeld het jongste kind meerderjarig is geworden.
4. Overbruggingslijfrente
Hierbij komen de termijnen van de lijfrente toe aan de belastingplichtige en kan het eindigen in het jaar waarin de belastingplichtige de leeftijd van 65 jaar bereikt of op het moment dat er eerder pensioen wordt genoten. Vanaf het jaar 2006 zijn de premies voor de overbruggingslijfrente echter niet meer aftrekbaar in Box 1. Dit komt door de invoering van de Wet VPL. Er geldt overigens wel een overgangsrecht.
5. Tijdelijke oudedagslijfrente
Deze lijfrente heeft een minimale looptijd van 5 jaar en kan niet eerder ingaan dan het jaar waarin de belastingplichtige de leeftijd van 65 jaar bereikt, of in een later jaar op het moment waarop pensioen wordt genoten, maar uiterlijk in het jaar waarin de leeftijd van 70 jaar wordt bereikt.
6. Afsluiten gefacilieerde lijfrente
De premies moeten worden betaald aan een zogenaamde toegelaten verzekeraar. Dit zijn onder meer levensverzekeringsmaatschappijen en pensioenfondsen.
Met deze tips over de mogelijkheid betaalde premies als aftrekpost op te voeren bij uw aangifte inkomstenbelasting bent u in elk geval heel wat wijzer geworden. Hebt u nog twijfels of u lijfrente een gefacilieerde lijfrente is? Neem dan contact op met uw verzekeraar.
|
