|
Home >> Pensioen
Tips over brede herwaardering
Als u op zoek bent naar informatie over de brede herwaardering dan kunt u hier terecht. Hieronder wordt namelijk een uitgebreide uiteenzetting gegeven over lijfrente die voor de brede herwaardering zijn afgesloten en lijfrentes die onder de brede herwaardering zijn afgesloten. Ook worden er een aantal tips aangereikt.
1. Wet Brede Herwaardering
Deze wet was een verzekeringswet van 1992 tot en met 2000. De doelstelling van de wet was om de vermogensopbouw via kapitaalsverzekeringen te beperken middels vrijstellingen, duur en maximale inleg. Met de invoering van de belastingherziening in 2001 is de doelstelling inhoudelijk opgenomen in het nieuwe boxenstelsel met overgangsrecht en vaste bepalingen. Tips en informatie over de wet brede herwaardering.
2. Regime van voor de BW
Lijfrenteverzekeringen tegen premiebetaling die voor 16 oktober 1990 zijn afgesloten en lijfrenteverzekeringen tegen koopsom die zijn afgesloten voor 1 januari 1992 vallen nog onder het regime van de voor de brede herwaardering. In de periode voor de brede herwaardering bestonden er nog geen toegestane lijfrentevormen. Er waren ook geen eisen gesteld aan de mogelijke begunstigde van het kapitaal.
3. Afgesloten tijdens
Lijfrenteverzekeringen tegen premiebetaling die zijn afgesloten in de periode 16 oktober 1990 en voor 1januari 2001 en de lijfrenteverzekeringen tegen betaling van een koopsom die na 1 januari 1992 zijn afgesloten vallen onder de brede herwaardering. Als een van deze polissen per 1 januari 2001 premievrij zijn gemaakt of als er sinds die datum niet meer is bijgestort, is de oude belastingwet Wet IB'64 nog van toepassing. Het is wel mogelijk om de premies van de lijfrenteverzekering door te betalen, maar de premie is dan alleen nog maar aftrekbaar als de verzekering voldoet aan de lijfrentevormen.
4. Toegestane lijfrentevormen
Vergeleken met de toegestane lijfrentevormen van de Wet IB 2001 zijn er een aantal verschillen op te noemen. De oudedagslijfrente kan naar keuze ingaan er hoeft dus niet te worden gewacht tot het uiterste jaar waarin de leeftijd van 70 jaar is bereikt. De overbruggingslijfrente moet in elk geval beëindigd worden op het moment dat de belastingplichtige een pensioenuitkering krijgt en uiterlijk wanneer de leeftijd van 65 jaar wordt bereikt. De tijdelijke oudedagslijfrente mag naar keuze ingaan na het jaar waarin voor het eerst een pensioenuitkering is verstrekt.
5. Meer advies
Als u verder advies wilt omtrent de brede herwaardering dan doet u er verstandig aan om contact op te nemen met uw verzekeringsadviseur. Deze is geheel op de hoogte van de regels en mogelijkheden met betrekking tot de BW.
Met deze tips bent u vast en zeker wat wijzer geworden. Het blijft echter ingewikkelde materie en zoals hierboven al omschreven wil ik u nogmaals de laatste tip meegeven schakel een adviseur in als u meer wilt weten.
|
